Начинающих предпринимателей часто заботят вопросы налогообложения. В первую очередь хочется выбрать такую систему, которая будет простой в плане отчетности и выгодной в части процентной ставки. Для тех, кто решил заниматься вендингом, существует несколько вариантов, которые можно использовать в зависимости от ситуации.
Налогообложение вендинга в 2021 году
В первую очередь стоит сказать, что с начала этого года был отменен специальный налоговый режим – единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее – ЕНВД). Те, кто ранее пользовался этой системой, перешли на один четырех видов режимов налогообложения:
- Общий;
- Упрощенный;
- Патентный;
- Профессиональный.
Существует также пятый налоговый режим – ЕСХН, но он применяется только для сельхозпроизводителей, поэтому для налогообложения вендинга никак не подходит. Чаще всего владельцы вендингового бизнеса выбирают между упрощенкой и покупкой патентов. Об их плюсах и минусах расскажем подробнее.
Вендинг и упрощенная система налогообложения
Суть УСН состоит в том, чтобы вместо нескольких видов налогов платить только один, да и то лишь в том случае, если есть выручка. Также можно выбрать объект налогообложения: либо это выручка с автоматов, либо чистая прибыль, которая рассчитывается путем вычитания расходов из доходов. В первом случае ставка налогов составит 6% (можно уменьшить до 3%, если есть сотрудники), во втором – 15% (но не меньше 1%). При этом оплата происходит авансовыми платежами. Декларацию нужно подавать только раз в год.
Есть и ограничения. Работать в таком режиме не получится, если в вашем штате более 130 человек, фирма уже обзавелась филиалами, а годовой доход превысил 200 млн. рублей. Те предприниматели, чей доход превышает 100 млн. рублей, а штат – 100 человек, платят повышенную ставку: 8% на доходы и 20% на разницу “Доходы минус расходы”.
Помимо этого, вам придется:
Постоянно вести учет доходов, чтобы правильно рассчитать налоги;
Вести КУДиР (книгу учетов доходов и расходов);
Для организаций заполнять ордера.
У многих владельцев бизнеса возникает вопрос, каким образом нужно вести учет доходов, ведь на автоматах не предусмотрено контрольно-кассовых аппаратов? Для этого при заборе денег нужно самостоятельно заполнять акт инкассации, а затем внести размер суммы в КУДиР. Если у проверяющих органов возникнут вопросы, достаточно будет предъявить им эти документы.
Патент на вендинг
Патентная система налогообложения предполагает, что вместо уплаты НДФЛ или НДС индивидуальному предпринимателю нужно получить специальный документ, который называется патентом. Его стоимость определяется исходя из максимально возможного дохода, установленного местными властями. Узнать примерную сумму можно при помощи специальных сервисов на сайте ФНС России. Например, в Санкт-Петербурге цена патента для одного торгового автомата на один месяц составит 10701 рубль.
Ограничения тут тоже имеются. На патентную систему налогообложения не могут переходить ИП, численность сотрудников которых больше 15 человек. Доход предпринимателя не может превышать сумму в 60 млн. рублей.
По оплате патента также имеются нюансы. Так, если вы получаете документ, который действует от одного месяца до полугода, необходимо уплатить полную его стоимость до конца срока действия патента. Если же от полугода до года, тогда оплата проходит в два этапа. Одну треть нужно оплатить в течение 90 дней с начала действия патента, а две трети – не позднее срока окончания патента.
С 1 января 2021 года стоимость патента можно уменьшить за счет страховых взносов как самого индивидуального предпринимателя, так и за счет взносов его сотрудников. Компенсировать можно также три дня оплаты по больничным листам и платежи по договорам добровольного личного страхования работников. Если предприниматель не имеет в штате работников, то он вправе уменьшить налог на 100% суммы оплаченных в этом периоде страховых взносов. Еще один плюс такой системы – отсутствие необходимости предоставлять налоговую декларацию.
Что же выгоднее?
Начало любой предпринимательской деятельности связано с определенными вложениями. Как минимум, необходимо приобрести торговые автоматы, расходники и ингредиенты для них. В первые месяцы вряд ли вам удасться выйти в плюс. Поэтому упрощенное налогообложение по схеме “Доходы – расходы” выглядит более рациональным.
Однако в случае, если вы уверены в своем потенциальном доходе, следует сравнить сумму, которую нужно будет потратить на патент, и сумму, которую вы заплатите по УСН. Оптимально будет выбрать такую систему, которая отнимет меньше финансов.